Podatek Belki: ile wynosi i jak go rozliczyć

Od czego płaci się podatek Belki

Podatek obejmuje dwie grupy dochodów i każdą rozlicza się inaczej.

• Zysk ze sprzedaży akcji, ETF-ów, obligacji, jednostek funduszy i instrumentów pochodnych. Podatek liczysz od dochodu i rozliczasz sam w zeznaniu PIT-38.
• Odsetki i dywidendy – odsetki od środków na rachunku i lokatach, odsetki od obligacji, dywidendy. To zryczałtowany podatek 19% od przychodu; w Polsce pobiera go płatnik, zanim pieniądze trafią na Twoje konto.

Jak obliczyć podatek od zysku z giełdy

Dochód to przychód ze sprzedaży pomniejszony o koszty uzyskania przychodu. Do kosztów zalicza się wydatki na nabycie papierów wartościowych oraz związane z nimi opłaty, między innymi prowizje zapłacone przy kupnie i sprzedaży.

Przykład. Kupujesz akcje za 10 000 zł, sprzedajesz za 12 000 zł, a prowizje wyniosły łącznie 40 zł. Dochód to 1960 zł, podatek 19% – 372 zł.

Liczy się wynik całego roku: zyski i straty z poszczególnych transakcji sumują się w jednym zeznaniu. Podstawę obliczenia podatku i sam podatek zaokrągla się do pełnych złotych.

Podatek powstaje dopiero przy sprzedaży. Dopóki trzymasz akcje lub ETF-y, wzrost ich kursu nie jest opodatkowany.

Rozliczenie: PIT-38 i PIT-8C

• Jeśli sprzedajesz przez biuro lub dom maklerski, dostajesz od niego informację PIT-8C z przychodami i kosztami za dany rok.
• Na jej podstawie wypełniasz PIT-38 i składasz je od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
• Podatek wpłacasz sam – broker go nie potrąca.

Zeznanie składa się niezależnie od tego, czy sprzedaż przyniosła dochód, czy stratę.

Jak odliczyć stratę

Stratę ze sprzedaży papierów wartościowych można odliczyć od dochodu z tego samego źródła:

• w najbliższych 5 kolejnych latach podatkowych, przy czym w jednym roku nie więcej niż 50% tej straty, albo
• jednorazowo w jednym z tych lat do kwoty 5 000 000 zł.

Strata na akcjach obniża też dochód z umorzenia jednostek funduszy – oba dochody należą do tego samego źródła i trafiają do tego samego zeznania.

Inwestycje zagraniczne i waluty

Kwoty w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu lub poniesienia kosztu. Zakup i sprzedaż przelicza się więc po różnych kursach – zmiana kursu waluty wpływa na wysokość podatku.

• Dochody uzyskane za granicą wykazuje się w PIT-38 z załącznikiem PIT/ZG.
• Od zagranicznych dywidend i odsetek, od których nikt nie pobrał polskiego podatku, 19% rozliczasz sam w PIT-38. Podatek zapłacony za granicą odlicza się w granicach przewidzianych przepisami.

Kiedy podatku Belki nie ma

Ustawa przewiduje dwa konta emerytalne, na których zyski nie są opodatkowane na bieżąco:

• IKE – wypłata po spełnieniu warunków jest wolna od podatku od zysków.
• IKZE – przy wypłacie płaci się zryczałtowany podatek 10% od wypłacanej kwoty, a wpłaty odlicza się od dochodu.

Szczegóły znajdziesz w poradnikach IKE czy IKZE i Limity IKE i IKZE 2026.