PIT-38 za 2026 rok: rozliczenie akcji i ETF-ów

Kto składa PIT-38

PIT-38 składasz, jeśli w 2026 r. sprzedałeś akcje, ETF-y, obligacje lub jednostki funduszy albo rozliczyłeś instrumenty pochodne. Zeznanie składa się niezależnie od tego, czy wynik roku to dochód, czy strata.

Odsetki z lokat i dywidendy z polskich spółek nie trafiają do PIT-38 – podatek pobiera od nich płatnik. Wyjątkiem są dywidendy i odsetki zagraniczne, od których nikt nie pobrał polskiego podatku.

Krok 1: zbierz dokumenty

• PIT-8C od każdego biura lub domu maklerskiego, przez który sprzedawałeś. Znajdziesz w nim przychód (poz. 35) i koszty (poz. 36).
• Historia transakcji od brokera, który nie wystawia PIT-8C – z datami, kwotami i walutą każdej transakcji.
• Zeznania z poprzednich lat, jeśli chcesz odliczyć stratę.

Krok 2: wpisz przychody i koszty

Część C zeznania służy do wykazania przychodów i kosztów.

• Masz PIT-8C: w wierszu 1 wpisujesz przychód w poz. 20 i koszty w poz. 21. Jeśli masz kilka PIT-8C, sumujesz kwoty.
• Nie masz PIT-8C albo dochód pochodzi z zagranicy: w wierszu 2 wpisujesz przychód w poz. 22 i koszty w poz. 23, ustalone na podstawie własnych dokumentów.

Do kosztów zalicza się cenę zakupu sprzedanych papierów oraz prowizje zapłacone przy kupnie i sprzedaży.

Krok 3: przelicz waluty

Transakcje w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu lub poniesienia kosztu. Każdy zakup i każdą sprzedaż przelicza się osobno, po kursie z własnej daty.

Do zeznania z dochodami zagranicznymi dołącza się załącznik PIT/ZG.

Krok 4: odlicz stratę i policz podatek

• Stratę z poprzednich lat można odliczać przez 5 kolejnych lat podatkowych, w jednym roku nie więcej niż 50% tej straty.
• Podstawę obliczenia podatku zaokrągla się do pełnych złotych.
• Stawka podatku wynosi 19%.

Wynik możesz sprawdzić w kalkulatorze podatku Belki.

Krok 5: złóż zeznanie i zapłać

Zeznanie składa się od 15 lutego do 30 kwietnia 2027 r. Elektronicznie można to zrobić przez: Twój e-PIT, e-Deklaracje, e-Urząd Skarbowy.

W usłudze Twój e-PIT urząd udostępnia przygotowane zeznanie od 15 lutego. Zawiera ono dane z PIT-8C, które trafiły do urzędu – transakcji u brokera, który nie przesłał tej informacji, tam nie będzie i trzeba je dopisać samodzielnie.

Podatek wynikający z zeznania płacisz sam. Jeśli nie zaakceptujesz ani nie odrzucisz przygotowanego zeznania, 30 kwietnia zostanie ono zaakceptowane automatycznie – razem z obowiązkiem zapłaty wykazanego w nim podatku.

Najczęstsze pomyłki

• Pominięcie rachunku u zagranicznego brokera, bo nie przyszedł PIT-8C.
• Przeliczenie całego roku po jednym kursie zamiast po kursie NBP z dnia poprzedzającego każdą transakcję.
• Niezłożenie zeznania w roku ze stratą.
• Wpisanie do PIT-38 zysków z IKE lub IKZE – te konta rozlicza się na osobnych zasadach, opisanych w poradniku IKE czy IKZE.

Zasady samego podatku wyjaśniamy w tekście Podatek Belki.